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又見財務造假!證監局出手了
來源:上海證券報作者:柴劉斌2024-02-23 12:50

2月22日,浙江證監局的一紙行政處罰書揭開了方正電機連續5年年報造假的細節,公司董事長顧一峰由此領罰單,被浙江證監局給予警告,并處以70萬元罰款。

連續五年年報造假

2月22日,浙江證監局向方正電機董事長顧一峰發布行政處罰決定書,認定顧一峰存在對“三包費”的會計估計不合理、不恰當地擴大上海海能汽車電子有限公司(簡稱“上海海能”)商譽相關資產組的違法事實,對其予以警告并處以70萬元罰款。

具體來看,2015年以來,方正電機全資子公司上海海能直接或通過廣西三立科技發展有限公司向廣西玉柴機器集團有限公司及其關聯公司(簡稱“廣西玉柴”)銷售產品,并向廣西玉柴提供產品質保,根據廣西玉柴的索賠情況,上海海能計提或確認產品質量“三包費”。自2018年底起,廣西玉柴發起的產品質量索賠明顯增加。

然而,公司未做出恰當的會計估計及會計處理。經計算,2018年至2022年方正電機應補提“三包費”金額分別為2550.8萬元、423.07萬元、-1498.19萬元、-1240.4萬元、-256.41萬元,占當期披露利潤總額絕對值的比例分別為5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%,并影響對應年度商譽減值準備。

同時,自2019年底起,方正電機不恰當地將方正電機(越南)有限責任公司(簡稱“越南方正”)納入上海海能商譽相關資產組,進行商譽減值測試,導致確認的商譽減值準備金額不準確。據了解,越南方正原為方正電機全資子公司,2019年7月,方正電機將越南方正100%股權轉讓給上海海能。上海海能則于2015年被方正電機收購100%股權,形成商譽8.29億元。

綜合上述兩項,方正電機2018年至2022年利潤總額虛增分別為7843.23萬元、596.45萬元、1792.5萬元、231.37萬元、-8697.62萬元,分別占當期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。直至2023年8月15日,方正電機才發布公告,追溯調整2018年至2022年年度財務報表。

實際上,1月9日公司就已收到浙江證監局《行政處罰事先告知書》,認為公司和相關責任人違反證券法多項規定,對公司責令改正,給予警告,并處以400萬元罰款,同時對公司時任董事、董事會秘書、財務總監、副總經理牟健和時任董事長、總經理牛銘奎及顧一峰予以警告,并分別罰款130萬元、80萬元和70萬元。

在此過程中,顧一峰從“重大性”程度認定、是否具有主觀過錯、行政處罰時效和法律適用情況提出4條申辯意見,要求免除處罰,均被浙江證監局駁回,對顧一峰維持此前處罰。

扣非凈利潤連虧5年,2023年或扭虧為盈

連續5年年報造假,方正電機的真實業績情況如何?

據了解,方正電機主營業務為縫紉機應用類產品、汽車應用類產品(包括新能源汽車驅動電機、配套電機以及動力總成控制類產品)以及智能控制器的研發、生產與銷售,其中汽車應用類產品2022年占營業收入比重為60.51%。在近年來新能源汽車行業快速發展的背景下,公司的盈利能力卻呈現低迷狀態。

數據顯示,方正電機2018年至2022年凈利潤分別為-4.44億元、0.17億元、-6.39億元、0.25億元、-3.23億元,扣非凈利潤更是連續5年虧損,分別虧損4.41億元、530.71萬元、6.48億元、1.45億元、3.38億元。

2023年公司業績或迎來轉折,1月27日,方正電機發布2023年度業績預告稱,公司2023年度凈利潤為盈利1億元-1.35億元,扣非凈利潤扭虧為盈,為2000萬元-3000萬元。

對于業績扭轉的原因,方正電機表示,公司新能源汽車驅動電機業務克服了客戶下游市場波動、訂單不及預期的不利影響,整體營收同比略微增長。同時由于公司銷售的驅動電機產品結構改善,扁線電機及高壓電機出貨增加,以及智能控制器產品銷售占比增加,公司綜合營業毛利率同比增加4%。

責任編輯: 冉超
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